去年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，至今正好1周年。從2012年1月至今年2月，累計減稅超過1.2萬億元，98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)稅負(fù)下降。四大行業(yè)及進(jìn)一步細(xì)分的26個小行業(yè)稅負(fù)全部下降，特別是一些難啃的“硬骨頭”，建筑業(yè)和金融業(yè)稅負(fù)均實(shí)現(xiàn)下降。而且，隨著金融業(yè)對增值稅制度初步適應(yīng)，預(yù)計減稅效果會進(jìn)一步顯現(xiàn)。
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持續(xù)推動實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁
進(jìn)一步減稅，有利于持續(xù)推動實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁。相關(guān)措施包括降低增值稅稅率、擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍、提高扣除比例等6方面。
繼續(xù)推進(jìn)營改增，簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)引人注目。7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時，對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。
“營改增不僅是一項(xiàng)結(jié)構(gòu)性減稅措施，更是一項(xiàng)優(yōu)化稅制改革。打通了連接二三產(chǎn)業(yè)的增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了企業(yè)分工細(xì)化和技術(shù)進(jìn)步，有力推動現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)對接。”中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇介紹，在經(jīng)濟(jì)增速整體放緩情況下，我國第三產(chǎn)業(yè)保持了相對較快增長，2016年第三產(chǎn)業(yè)GDP增速達(dá)7.8%，領(lǐng)先GDP平均增速1.1個百分點(diǎn)，占GDP比重51.6%，同比提高1.4個百分點(diǎn)。
國家行政學(xué)院教授許正中認(rèn)為，稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化，對培育壯大新動能、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，起到了很好的牽引作用。
“針對納稅人需求進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，是2017年繼續(xù)深化營改增的重要著力點(diǎn)。”稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓介紹，在廣泛征求各方意見基礎(chǔ)上，針對納稅人關(guān)注的焦點(diǎn)難點(diǎn)問題，再推10項(xiàng)新舉措：6月1日起，將小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)，由住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)擴(kuò)大至建筑業(yè)；月銷售額超過3萬元的小規(guī)模納稅人，提供建筑服務(wù)、銷售貨物時，可通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具等。
今年預(yù)計市場主體減稅3800億元
除了繼續(xù)推進(jìn)營改增，還有哪些減稅舉措？企業(yè)所得稅方面，擴(kuò)大享受優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍。自2017年1月1日至2019年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合這一條件的小微企業(yè)所得減半計算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。
提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例，由50%提高至75%。
此外，創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策；將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國；將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底等。
據(jù)測算，今年出臺的6方面減稅措施到位后，加上全面推開營改增試點(diǎn)今年前4個月翹尾減收，預(yù)計全年減輕各類市場主體稅負(fù)3800多億元。
進(jìn)一步清理降低涉企收費(fèi)
除了減稅，進(jìn)一步清理和降低涉企收費(fèi)，通過深化改革、完善政策，降低企業(yè)制度性交易成本，降低用能、物流等成本，也在緊鑼密鼓進(jìn)行中。
4月1日起，取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項(xiàng)基金，調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策，擴(kuò)大免征范圍的同時，設(shè)置殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限。
規(guī)范和降低涉企收費(fèi)，還包括全面清理規(guī)范政府性基金，授權(quán)地方政府自主減免部分基金，取消或停征中央涉企行政事業(yè)性收費(fèi)35項(xiàng)，削減地方涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，減少政府定價的涉企經(jīng)營性收費(fèi)，清理取消行政審批中介服務(wù)違規(guī)收費(fèi)，推動降低金融、鐵路貨運(yùn)等領(lǐng)域涉企經(jīng)營性收費(fèi)，加強(qiáng)對市場調(diào)節(jié)類經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)的監(jiān)管等。
“收費(fèi)清理改革，是貫徹穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)、推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。這些舉措加到一起，今年降費(fèi)力度達(dá)2000億元。”財政部稅政司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
“我國稅收占GDP比重并不高，但企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)較重，所以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)還需綜合施策。當(dāng)前，實(shí)體經(jīng)濟(jì)困難較多，減稅降費(fèi)作為積極財政政策的重要內(nèi)容，還需要持續(xù)推進(jìn)。”上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為，美國近日推出稅改方案，引發(fā)全球關(guān)注。對此，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注、客觀評估，深入分析其對國際稅收格局可能產(chǎn)生的影響，理性應(yīng)對。
“減稅降費(fèi)的關(guān)鍵，是要讓市場主體有切身感受
